СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ

Предоставление стандартных вычетов (статья 218 Кодекса) актуально для работодателей. Стандартный вычет может получить физическое лицо, работающее по трудовому или гражданско-правовому договору.
Стандартный налоговый вычет предоставляется на детей родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Стандартные вычеты на детей в зависимости от количества детей предоставляются в следующем размере:
1. вычет на первого и второго ребенка — 1 400 руб. на каждого ребенка;
2. вычет на третьего и каждого последующего ребенка — 3 000 руб. на каждого ребенка.
В повышенном размере (12 000 руб. — родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю или 6 000 руб. — опекуну, попечителю, приемному родителю) на каждого ребенка) предоставляются вычеты на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, либо до 24 лет (касается только детей-инвалидов I и II группы) в случае если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом (пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса).

Список необходимых документов

Для предоставления налогоплательщику стандартного вычета работодатель должен иметь на руках:
— заявление сотрудника о предоставлении вычета;
— документы, подтверждающие право на вычет (копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство об установлении отцовства или справку об усыновлении (удочерении), копию удостоверения приемного родителя; документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка; справку из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение; справку об установлении инвалидности ребенка; акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя).
Если стандартные налоговые вычеты не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода налогоплательщик имеете право обратиться в налоговый орган, предоставив налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ

Актуальны для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 Кодекса);
Социальные вычеты предоставляются в следующих размерах:
— на благотворительность — в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 Кодекса);
— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Кодекса);
— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса);
— на обучение своих детей (подопечных) по очной форме обучения в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса).

Список необходимых документов:

— копия договора на оказание образовательных услуг, медицинских услуг, договора страхования (страхового полиса);
— рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом и предоставляется в случае приобретения медикаментов);
— копия лицензии медицинской организации, страховой компании, образовательного учреждения, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
— оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг;
— копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке);
— оригинал справки, подтверждающей очную форму обучения ребенка;
— платежные документы, подтверждающие фактически понесенные расходы.

Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами.
1. У работодателя. Получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, обучение, страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом (абз. 2 п. 2 ст. 219 Кодекса).
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 Кодекса).
2. В налоговом органе. По окончании календарного года, в котором понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. Для этого необходимо предоставить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (ф.3-НДФЛ) за тот налоговый период, в котором были понесены расходы.
Если налоговая декларация предоставляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года. При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 229 Кодекса).

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

При покупке недвижимости налогоплательщики вправе воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 Кодекса):
— на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
— погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Список необходимых документов

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие были понесены расходы на его приобретение, для получения вычета потребуются, в частности, следующие документы:
1) копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;
2) копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
3) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);
4) копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту.
Вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать предельную сумму — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 Кодекса).
Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 Кодекса; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 Кодекса):
— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.
Законодательство не содержит оговорок о сроке, в течение которого физическое лицо может использовать свое право на получение стандартного, социального и имущественного вычета. По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 Кодекса).

В. Н. СБИТНЕВ,
заместитель начальника
Межрайонной
ИФНС России № 12
по Красноярскому краю.